食堂核算关系到学校方方面面的问题，应严肃对待，各相关成员都必须严肃认真对待，全体食堂成员也应该积极关心。为保证把食堂的核算工作健康有序的做好。特将有关核算方法和核算程序规定如下：
    1．采购及报销：根据用料要求，库管员提出采购申请，食堂负责人签字，采购人员应持食堂负责人签字采购单进行采购(主要是大米、菜油、大宗调料、油等)。采购后由库管负责人签字,同时厨师、采购、食管办负责人签字才能做报帐凭据。支付时需经分管负责人和校长签字。
    2．常采购审批：日常采购，由库管员、厨师、采购，大批量的物品按招标价，小批量多品种按市场优质优价，采购人员采购后交库管员验收，采购员作经手人签字，验收人员作验收人签字，食堂负责人负责把关抽查，最后签字审批。支付时需经分管负责人和校长签字。
    3．出库与核算：日常出库，应由库管员、厨师长或分组组长签字，库管员要做建帐记录和当日核算记录。
    4．出纳会计工作程序
    收费：收取师生饭菜金原则上一律通过金龙卡进行，对个别交现金的个人购饭菜，要及时通过金龙卡记帐，并附上有关金龙卡系统打印的相关资料，不得截留。
    金龙卡卡片销售：卡片采购后全数交主办会计登记，出纳销售多少，领取多少，销售收入凭证交主办会计，由主办会计负责登记核销。
    支付：所有支付必须取得合法有效的凭证。办理齐全的手续后方可办理。
    1)、现金支付；支付个人的工资、奖金、福利和小额购物、采购原料，支付必须由食堂负责人签字和校长签字方可支付。
    2)、银行转帐支付；超过现金支付限额（1000元）和所有可以通过转帐支付的费用一律采用银行转帐支付，支付前必须取得合法有效的原始凭证和必须的相关附件资料（如赊帐月末一次性支付的必须有手续齐全的送货单），在根据支付要求填写相关内容后，将原始凭证和转帐支票一起交主办会计审核盖章。使用转帐支票必须建立转帐支票使用登记簿，需要随带空白支票支付有关费用时，须将采购内容、经手人、使用支票号码、领用时间等在登记簿上登记清楚，费用支付后应及时办理相关手续，在登记簿上注明。应严格审核相关原始凭证，严格按照有关规定正确使用转帐支票，防止事故发生。
    5．库房核算；库房核算原则上由食堂会计兼职，食堂所有采购的原料一律通过库房帐进行核算，库房应严格按有关规范每天做好进出库手续和资料登记工作，保证进出有据，原始凭证手续齐全，帐目清楚，资料完整。为正确核算成本打好基础。防止走过场，严防资料不实，造成核算困难，各有关食堂小组负责人应积极配合库房做好相关资料工作。发现问题及时核对，即时纠正。保证分组核算成本正确无误。
    6．主办会计：登记、核销金龙卡片。做好食堂人员的工资、奖金和福利的结算。每月至少一次检查核对出纳的现金库存，做好银行现金支票和转帐支票支付审核工作，支付时严格审核相关原始凭证。根据出纳会计提供的原始凭证和相关资料，每月核对库房实物和资料。按照有关条款做好核算。按照食堂会计核算的有关规定做好月报和年报。平时做建帐工作，指导和检查出纳、库管的建帐工作。一周或半月组织一兑帐，月末和期都做一次盘存，并做好记录。

                                                                              都江堰市职业中学校

                                                                                 二00七年二月